大坝镇半径村财务管理内控制度

一、内控的目标：

为保障农村财务管理工作的正常、有效运作，规范农村会计秩序，加强资金收支的监控。 

二、内控的基本内容：（一）会计委托代理；（二）货币资金管理；(三）收入管理；（四）支出管理；（五）资产资源管理；（六）票证管理；（七）会计报表管理；（八）财务档案管理；（九）债权债务管理；（十）筹资筹劳管理；（十一）民主理财和财务公开；（十二）工程项目建设管理；（十三）涉农专项资金管理；（十四）征地补偿费管理；（十五）财务人员管理。

三、内控的主要风险点：

（一）会计委托代理内控的主要风险点

1、村委会是否召开有关会议通过会计委托代理事项。

2、村委会与镇政府会计委托代理中心是否有签订协议。

3、村务监督委员会、出纳员、会计员、报账员及资产资源管理员是否按岗位职责开展工作。

（二）货币资金管理内控的主要风险点

1、是否严格实行账款分离管理的原则。现金由出纳员负责管理，非出纳员不得管理现金。

2、是否建立健全票据及印章的保管制度，是否实行票印分管的原则，空白票据和印章不得由一人负责保管。银行留存的印鉴不得由一人负责保管，应指定三人以上分开保管，做到分工负责，明确责任，形成制约机制，防止舞弊行为。支取存款时，应由会计员填制现金支票，盖齐印鉴，由出纳员取款。应定期与金融机构核对账目，利息收入应及时入账。

3、有价证券，除会计核算外，是否有建立专门登记簿，详细记载有价证券的名称、类别、购买日期、号码、数量和金额，有价证券是否有专人管理，定期清查核对。

4、是否坐支现金，是否挪用公款，是否公款私存，是否白条抵库，是否私设 “小金库”，是否谎报用途套取现金，是否用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金，是否以集体名义为私人或其它单位贷款，是否以集体财产为私人或其他单位作担保抵押，是否将专项资金购买银行理财产品，是否私自把公款借贷给单位或个人；若因公务等特殊原因确需借款的，是否有经村两委会议讨论通过。

 (三）收入管理内控的主要风险点

1、村级收入年初是否列入预算，是否有经村务监督委员会和村民代表会议讨论确认后，报镇政府会计委托代理中心备案。

2、村级所有收入是否按规定使用专用收款收据。是否坚持先收款后开具收据，是否由出纳员收款，是否由会计员开票。

3、特殊情况下，是否有经村务监督委员会或村民代表会议讨论同意后，才作出减免发包收入的决定。

（四）支出管理内控的主要风险点

1、是否以白条支付现金。

2、是否有开支项目不当的单据。

3、是否有超越权限审批的单据。

4、是否有用途不明，与事实不符合的支出单据。

5、是否有手续不完备，印章不齐全的单据。

6、是否有数字模糊不清、大小写金额不符、金额经过涂改的单据。

7、是否有未经审批的单据及违反财经纪律和财务管理制度的单据。

（五）资产资源管理内控的主要风险点

1、集体资产资源是否有设置专账管理，是否有专人保管。

2、大额固定资产的添置、报损、报废，核销是否有村民代表大会研究同意通过。

3、对集体资产的承包、出租、出借是否有签订合同或协议，是否有按规定收取承包金、租金或占用费。

4、村每年年终是否有进行清产核资工作。

（六）票证管理内控的主要风险点

1、村级收入票据是否有使用《普宁市农村财务专用收据》，是否有使用自制票据和伪造专用票据。

2、村级是否有建立票据管理责任制，是否做到专人管理。

（七）会计报表管理内控的主要风险点

1、村组织是否按规定准确、及时、完整地编制会计报表。

2、代理记账会计是否负责村财务报表的编报。

3、报表是否做到账表相符，是否弄虚作假。

4、严格报表审核制度，村务监督委员会是否有审核报表并签字盖章。

（八）财务档案管理内控的主要风险点

1、档案管理人员是否按档案管理流程做好财务档案资料的收集、整理、立卷、归档、保管、查阅、登记。是否做到分门别类、完整无缺、存放有序、方便查找。

2、查阅会计档案是否有办理查阅手续，是否有查阅情况书面记录。

3、财务档案是否按规定期限保管，是否有随意销毁。保管期满需销毁的，是否有编制销毁清单，报上级批准，并派人监销。

（九）债权债务管理内控的主要风险点

1、是否认真做好村级债权的核实工作。

2、是否认真做好村级债权的清收工作。

3、是否认真做好村级债务的核实工作。

4、是否认真做好村级债务的偿还工作。

（十）筹资筹劳管理内控的主要风险点

1、筹资筹劳是否有经村民大会或村民代表大会讨论通过、是否有经镇政府同意，报市相关部门审批后执行。

2、村范围内向农民筹资的资金使用情况，是否有经村务监督委员会审查，是否有向村民张榜公布，接受群众监督。

3、村民每人每年承担的出资出劳数额是否在省政府规定的上限控制标准之内。

（十一）民主理财和财务公开内控的主要风险点

1、现任村干部直系亲属是否有担任村务监督委员会成员。

2、村务监督委员会成员是否符合应具备的条件。

3、村务监督委员会是否有按理财程序和财务公开程序开展工作。

4、村务监督委员会是否有做好出纳库存的盘点工作。

5、村务监督委员会是否有审查核实每期向群众公布的账目，以确保公开内容的真实性。

6、村主要负责人是否有安排专门时间，接待群众来访，解答群众提出的问题，听取意见和建议，及时整改问题。

7、村委会是否在规定时间内对群众反映的问题予以解释和答复。

（十二）工程项目建设管理内控的主要风险点

1、工程建设类项目资金高于5万元、少于100万元，货物服务类采购项目单件价值高于5000元、批量价值高于1万元的，是否有统一进入大坝镇农村综合产权交易所进行公开交易。

2、工程建设类项目资金高于100万元或建筑面积1500平方米以上的按规定是否有进入市公共资源交易中心进行公开交易。

3、工程项目各项手续是否具备齐全。

（十三）涉农专项资金管理内控的主要风险点

1、对耕地地力补助、生态公益林等涉农的专项资金是否及时进行申报并做到双公示。

2、涉农专项资金的发放是否有采用“一卡通”发放到补贴对象，是否确保“一卡通”存折发放到补贴对象手中，是否有截留存折；

3、是否有截留、挪用及平调专项资金；是否改变资金使用用途；是否做到专款专用。

（十四）征地补偿费管理内控的主要风险点

1、土地补偿费的分配方案是否经村集体组织成员大会或成员代表会议2/3以上成员批准。

2、土地补偿费的使用是否专款专用、是否统一管理。

3、土地补偿费的使用和管理情况是否实行财务公开和民主管理。

4、对群众提出的问题，集体经济组织负责人是否及时给予解答和解决，并将结果向群众公布。

（十五）财务人员管理内控的主要风险点；

1、任用财务人员是否实行回避制度。

2、财务人员是否参与本单位的各项财务计划的编制和参加有关生产、经营管理的会议。

3、财会人员调动或离职时，是否有及时按规定办理好移交手续，编制交接清单。 

四、内控的职责分工：

（一）村务监督委员会职责：

1、监督农村经济社会事务民主决策，实行参与式监督。

2、监督农村集体资金、资产、资源管理，实行动态式监督。

3、监督村务公开制度落实。

4、监督农村工程项目实施，实行全程式监督。

 5、监督村民委员会成员、村集体经济组织相关负责人、村民小组长和由村民或者村集体等承担误工补贴人员廉洁履职。

6、监督村（村民小组）公益理事会的财务管理。

7、维护村民监督权益。

（二）出纳员岗位职责：

1、负责保管库存现金、有价证券和支票。

2、办理现金收付和银行结算业务。对不真实、不合法、违背财务制度的原始凭证有权拒绝付款。对本单位各项支出业务，必须确认其支付凭证有效，以及经手人、证明人、审批人齐全，方能支付现金，切实把好审核关。

3、库存现金不得超过规定限额。

4、严格财经纪律，不准挪用公款、不准公款私存、不准白条抵库，不准借出现金。

5、准时结报现金、银行存款，做到日清月结，接受会计员核对。

6、及时和报账员向镇政府会计委托代理中心报账。

7、做好本村财务公开工作。

8、其他事项。

（三）报账员岗位职责：

1、遵守财经纪律，严格执行财务制度。

2、做好票据的领用、保管和核销，及分管章证的保管，对保管的票据，应造册登记，并接受检查。

3、负责日常收支业务凭证的填制及有关统计、合同管理等工作。

4、负责登记有价证券、债权债务、固定资产等账簿，报账时和镇政府会计委托代理中心核对。

5、协助领导编制单位年度收支计划及计划执行情况，编制上级单位所需的经济业务报表。

6、做好本村财务公开工作。

7、及时和出纳员向镇政府会计委托代理中心报账。

8、其他事项。

（四）会计员岗位职责：

1、认真学习和贯彻党的路线、方针、政策，刻苦钻研业务，努力提高政策水平和业务水平。

2、认真贯彻执行《会计法》，协助单位编制年度收支计划，按时做好年终决算工作。

3、按有关的财务管理制度做好凭证的审核、记账、装订、归档、保存等工作，确保会计资料的完整性。

4、按有关会计制度加强资金的监督管理。

5、严格遵守有关财经制度，做好票据及分管章证的保管工作。

（五）资产资源管理员岗位职责：

1、资产资源的种类建立明细账，分类登记，做到账实相符。

2、各类财产物资应有专人保管，并及时加强维修保养，确保集体资产、资源的安全完整。

五、内控的流程：

六、内控的风险控制：

按照上级有关文件及我村制订的《大坝镇半径村财务管理制度》进行风险控制。