为全面贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，深入推进镇会计委托代理中心、村级内控制度建设，规范会计委托代理中心报账程序、加强村集体资产资源和资金管理工作，维护村集体和群众的合法权益，推动农村集体资产资源和资金管理的规范化、制度化，促进农村经济持续发展和社会稳定，根据有关法律、法规，结合本镇实际，制定本内控规定。
 一、镇会计委托代理中心对村集体资产资源和财务管理工作的指导、监督及相关行政管理工作。
 二、村集体依法履行财务管理职能，实行财务公开、村务监督制度。

一、镇会计委托代理中心内控
（一）贯彻执行《会计法》上级等有关财经法规，负责村级会计核算和会计监督工作。
（二）负责村收支管理核算，固定资产、库存物资核算、往来款项的结算，会计凭证的填制，会计帐簿的登记处理，会计档案保管。
（三）负责各村原始凭证的合法性、真实性、完整性、准确性的审核工作。
（四）加强与村的联系，指导村报账员做好村财务管理工作。
（五）档案管理做到“四个不”即档案不分散、不混乱、不丢失、泄密，不使档案遭到损失。
（六）廉洁奉公，不以权谋私，不得利用职务之便“吃、拿、卡、要”，不得接受村赠送的礼品、礼金、有价证券等，不得接受有碍公正执行公务的宴请。
二、村集体资产资源资金内控制度
（七）村级集体组织法定代表人是村级财务会计工作的负责人，对本村的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
（八）报账员。由通过民主选举产生的村干部兼任或由通过民主程序产生的村民担任，主要负责村级收入、支出原始凭证的收集整理。
（九）村务监督委员会。村务监督委员会是基层党组织领导下的农村基层民主自治的群众监督组织，监督村务决策、执行、公开，监督村民委员会、村集体经济组织等村级组织依法履行职责，对村民会议和村民代表会议负责。但不直接参与具体村务和经济事物的决策和管理工作。
村集体经济组织会计原始单据工作流程图
（十）报账员补齐经办人、证明人的本人签名，写明支出用途，列出单价、数量，金额等，大小写要一致。
（十一）村主任填写：同意支付XXX ③村务监督委员会主任签名：XXX。
注意：1000元及以上的单据还需要村书记、“两委”干部签名；发现签名代替的情况，将由上级部门进行处理。
现金管理
（十二）村集体经济组织要组织专人定期或不定期清点核对现金，做到账款相符。
（十三）5万元及以上的支出需召开村“两委”会议讨论同意并通过银行转账进行结算。（重大项目支出的须召开村民大会或村民代表大会）
专项资金使用及管理
（十四）不得超范围使用专项资金，不得截留、挪用、挤占专项资金、擅自改变资金用途。
（十五）专项资金项目的实施周期不得超过1年。
（十六）专项资金的使用及支付手续应当规范。
1.召开村民代表大会或村民大会，集体决策，并做好会议记录资料（拍照留底）。
2.项目支出应当执行预、结算制度。
3.应当签订经济合同。
4.项目完工验收制度，项目完工后，村“两委”干部组织村务监督委员会成员（重大工程项目会同村民代表）和项目实施单位做好验收，经验收合格后才能按规定申请付款。
5.工程项目实施前、实施中、及实施后拍照留底。
6.付款凭证要合法，必须取得合法发票，5万元及以上须通过银行转账方式进行结算，不得以白条支付。
工程项目
凡使用政府财政性资金、村（居）集体的各类基建工程等项目（基建工程建设类资金在5万至100万元）、依法属于农村集体经济组织所有的其他资产及资源，必须统一进入大坪镇农村综合产权交易所进行公开交易。
财务公开制度
（十七）村账Excel表格应及时上传至揭阳市党风廉政信息公开平台。
（十八） 纸质版公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览、村务公开栏等地方。
（十九）对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。